Si usted es residente fiscal en Colombia y recibe ingresos de otro país —dividendos, arriendos, intereses, honorarios—, existe el riesgo de que ese mismo ingreso sea gravado dos veces: una vez en el país donde se generó y otra vez en Colombia. Los convenios para evitar la doble tributación (CDI) existen precisamente para evitar eso.
¿Qué es un CDI?
Un CDI es un tratado bilateral entre dos Estados que define, entre otras cosas:
- En qué país se grava cada tipo de renta (dividendos, intereses, regalías, rentas de trabajo, ganancias inmobiliarias, etc.).
- Tarifas máximas de retención en la fuente que puede cobrar el país de origen del ingreso.
- Mecanismos para eliminar la doble imposición, típicamente mediante crédito fiscal (lo pagado en el otro país se descuenta del impuesto colombiano) o exención.
- Reglas para resolver conflictos de residencia fiscal entre los dos países.
¿Con qué países tiene Colombia convenio?
Colombia ha suscrito convenios vigentes con varios países, entre ellos miembros de la Comunidad Andina, España, Chile, Suiza, Canadá, México, Corea del Sur, Portugal, República Checa, India, Reino Unido, Francia, Italia, Japón y Emiratos Árabes Unidos, entre otros que se han ido incorporando en los últimos años. La red de convenios de Colombia sigue creciendo, por lo que conviene verificar siempre el estado vigente antes de asumir que aplica —o que no aplica— un convenio.
El caso que más preguntas genera: Estados Unidos
Un punto que sorprende a muchos clientes con inversiones en Estados Unidos: Colombia y Estados Unidos no tienen un convenio para evitar la doble tributación en vigor. Se firmó un acuerdo en 2007, pero nunca fue ratificado por el Senado estadounidense. Esto significa que quienes tienen ingresos de fuente estadounidense (dividendos, intereses, rentas inmobiliarias) deben resolver la doble imposición por otras vías —principalmente el descuento tributario por impuestos pagados en el exterior contemplado en la legislación interna colombiana—, y no mediante un tratado bilateral.
¿Cómo se aplica en la práctica?
Aplicar correctamente un CDI no es automático: normalmente requiere acreditar la residencia fiscal en el país correspondiente (certificado de residencia fiscal), identificar correctamente el tipo de renta según las definiciones del convenio —que no siempre coinciden con las categorías de la ley colombiana— y calcular el crédito fiscal disponible respetando los límites que impone la norma colombiana.
Un error frecuente es aplicar la tarifa de retención del convenio sin haber acreditado la residencia ante el agente retenedor extranjero, o calcular el descuento tributario en Colombia sin los soportes exigidos, lo que termina en glosas o rechazos.
Nuestra recomendación
Antes de asumir que un ingreso del exterior “ya pagó impuesto allá y por eso no toca declararlo en Colombia”, verifique: (1) si existe convenio con ese país, (2) qué dice específicamente sobre ese tipo de renta, y (3) qué soportes necesita para acreditar el crédito fiscal o la exención en su declaración colombiana.
En Asesores Tributarios ayudamos a nuestros clientes a estructurar correctamente sus inversiones internacionales y a aplicar los convenios vigentes para no pagar más impuesto del que legalmente corresponde. Contáctenos para revisar su situación.
Este contenido tiene fines informativos generales y no constituye asesoría tributaria para un caso particular. La red de convenios de Colombia cambia con el tiempo; confirme con nosotros el estado vigente para el país de su interés.