Si usted es residente fiscal en Colombia y tiene inversiones fuera del país —una cuenta de inversión en Estados Unidos, un apartamento en España, acciones de una empresa extranjera o un negocio en otro país— probablemente ya sabe que debe declarar esos activos ante la DIAN. Lo que genera más dudas es cómo tributan las rentas que esos activos producen, y si terminará pagando impuesto dos veces por lo mismo.
El principio de renta mundial
Como residente fiscal, Colombia le grava su renta mundial: no solo lo que gana aquí, sino también los intereses, dividendos, arrendamientos o ganancias que obtenga en el exterior. Esto es distinto de la declaración de activos en el exterior (una obligación informativa que ya explicamos en nuestra guía práctica): aquí hablamos del impuesto que efectivamente se causa sobre esas rentas.
¿Se paga impuesto dos veces?
No debería, si su situación se estructura correctamente. Colombia cuenta con dos mecanismos principales para evitarlo:
- Convenios para evitar la doble tributación, suscritos con varios países, que definen qué país tiene el derecho principal de gravar cada tipo de renta y, en muchos casos, reducen o eliminan la doble imposición (profundizamos en esto en nuestro artículo sobre convenios de doble tributación).
- Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior, aplicable incluso cuando no existe convenio con el país de origen de la renta, sujeto a límites y requisitos de soporte documental.
Qué documentación necesita
- Certificados de retención o de impuestos pagados en el país de origen de la renta.
- Extractos o certificados bancarios/de inversión que soporten el valor y el rendimiento del activo.
- Soporte de la tasa de cambio aplicable para convertir las rentas a pesos colombianos.
Sin este soporte, es difícil aplicar correctamente el descuento tributario o acreditar el impuesto pagado en el exterior, y el riesgo de terminar pagando de más —o de tener observaciones de la DIAN— aumenta considerablemente.
Casos frecuentes
- Colombianos que emigraron y siguen siendo residentes fiscales durante el año de salida (vea residencia fiscal en Colombia).
- Rentas de arrendamiento de inmuebles en el exterior, que suelen generar retenciones locales distintas a las colombianas.
- Dividendos de empresas extranjeras, donde el tratamiento cambia según exista o no convenio de doble tributación con el país de origen.
Nuestra recomendación
Cada tipo de renta —intereses, dividendos, arrendamientos, ganancias ocasionales— tiene reglas distintas de tributación y de aplicación de convenios o descuentos. Antes de presentar su declaración, revise con su asesor cada fuente de renta en el exterior y el soporte disponible. En Asesores Tributarios 3H acompañamos a inversionistas colombianos con activos en distintas jurisdicciones; conozca nuestro servicio de Tributación Internacional.
Este contenido tiene fines informativos generales y no constituye asesoría tributaria para un caso particular. Las reglas de tributación internacional y los convenios vigentes pueden cambiar; verifíquelos con nosotros.